文／Dr.Money／MONEY錢
當被保險人與指定受益人皆身故……
受益人這樣填 不會被扣遺產稅
不少父母為年幼的子女買壽險，因為擔心可能比孩子先走，受益人不敢指定自己，而是填寫「法定繼承人」，以避免保險金變成遺產被課遺產稅，但是這樣填寫就真的萬無一失了嗎？上期談到一位母親要為女兒買保險存錢，重點在存錢，所以壽險的保額從低為宜，較好的安排是以女兒為要保人，被保險人為母親，受益人為女兒。
▲（圖／翻攝自MONEY錢）
結果有另一位母親來找我，說她出錢為兒子買保險多年，後來兒子出車禍過世，她自己卻一毛保險理賠金都拿不到，身故金都給了兒子的未成年女兒。由於兒子已離婚，錢實際上是被女兒的媽媽，也就是兒子的前妻拿走。這位母親很生氣，說當初因為不懂，保險公司的業務人員就教她在身故受益人的欄位填上「法定繼承人」，說這樣可避免被扣遺產稅，她照做的結果是錢都拿不到，想知道是怎麼回事？
法定繼承人順位
子女優先於父母
和她詳談後得知，這位母親很早就為兒子買了純保障的壽險，當時兒子未婚。按保險業務人員的說法，他們家人口簡單，就是夫妻加1子1女，母親為兒子買保險，若兒子不幸身故，保險受益人是填父或母，基於父母通常早於子女死亡，兒子的身故金有可能變成「也身故」父母的遺產，要課徵遺產稅。要避免被課遺產稅，受益人最好填「法定繼承人」，因為按民法規定，法定繼承人的繼承人順位先是直系血親卑親屬，再來是父母，再來是兄弟姊妹，再來是祖父母。以當時他們的家庭狀況來說，兒子未婚，沒有直系血親卑親屬，沒有祖父母，所以萬一出險，父母成為第一順位繼承人，妹妹為第2順位，領取身故金不會有問題。
問題在於後來兒子成年結婚，有了女兒，這時父母就真的是第2順位繼承人，在實務上已領不到身故金。情況更複雜的是，兒子後來又與媳婦離婚。據這位母親說，協議離婚時，小孩的監護權歸女方，男方只能依協議探視，贍養費、未成年子女撫養費等也都談妥，但就是沒料到兒子會出車禍身故。
這位母親覺得憤憤不平，明明保費都是她在繳，理賠金卻是給「無緣的媳婦」統統拿走。她問我，如果當初受益人不填「法定繼承人」，是否一切就會不一樣？
我告訴她，業務人員會建議填法定繼承人，確實是在避免指定順位受益人若先於被保險人死亡，會有遺產稅課徵出現。所以有些業務員會建議先填指定順位受益人，最後再加一個法定繼承人。如果當時第1順位填做為要保人的母親，第2順位是妹妹，第3順位填法定繼承人，那麼拿到理賠金的就是母親了。
▲（圖／翻攝自MONEY錢）
變更受益人無次數限制
惟須經被保險人同意
其實有個關鍵的時間點，她自己忽略了，保險業務人員也未提醒，就是兒子結婚時。這時兒子已另組家庭，他的保險還是由媽媽繳費嗎？因為兒子保險所要保障的對象於情於理應是妻子和孩子。所以有個務實的做法是把「要保人」變更為兒子或媳婦，由他們自己去繳費，這時兒子仍然健在，過去所繳保費本來就是「白繳」的，做媽媽的也不用去在意理賠金誰拿到的問題。
另一個做法是變更受益人，我跟她強調，要保人是繳保費的人，有權提出變更受益人。如果媽媽還是決定要為兒子繳保費，也很在意能拿到理賠金，就可在兒子結婚時去變更受益人，由只填法定繼承人改為指定順位優先，將自己指定為第一順位。當然也可將媳婦列入後面的順位，最後再加一個法定繼承人。變更受益人並無次數限制，等到孫女出生了，可再變更一次，列入順位時，可在媳婦之前，也可在媳婦之後，完全看要保人的考量。
還有，以她的案例來說，兒子離婚時也是很關鍵的變更時機。若如她所說，離婚離得很不愉快，後來媳婦所做所為也顯得無情，就該把原本只填法定繼承人的保單，變更為自己是第一順位受益人，將無緣的媳婦排除在外。如果覺得孫女即使拿到錢，最後也是她媽媽拿去，也可考慮不把孫女列入順位。這位母親說，兒子很疼孫女，應該不會同意。談到這裡，我特意指出，變更受益人需要被保險人同意，所以最好事先商量。無論如何，往者已矣，已經不能改變什麼。不過這位母親的遭遇倒是可以給其他想幫小孩買保險的家屬參考。
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